Offshore (z angielskiego off shore - „off shore”, „off border”) - jest to jedna z najbardziej znanych i skutecznych metod planowania podatkowego. Podstawą prawną tej metody jest ustawodawstwo wielu krajów, częściowo lub całkowicie zwolnione z opodatkowania spółek będących własnością osób zagranicznych i zarejestrowanych jako offshore.
Spółki zagraniczne były kiedyś postrzegane jako nietykalne schronienie dla przechowywania kapitału, który ma nielegalne korzenie. Jednak dzisiaj koncepcja offshore uległa zmianie i obecnie oferuje szerokie możliwości działań, w tym zakupu nieruchomości. Spółki offshore są zarejestrowane zgodnie z prawem na zasadzie ograniczonej odpowiedzialności, co oznacza, że nie wypełniają aktywów na zobowiązania swoich właścicieli. W związku z tym, przenosząc aktywa na terytoria offshore, właściciel tych aktywów może być pewien ich nietykalności.
Charakterystyczną cechą ustawodawstwa większości jurysdykcji offshore jest prawnie wydany zakaz ujawniania jakichkolwiek informacji o właścicielach lub akcjonariuszach spółki offshore. Informacje takie mogą być przekazywane wyłącznie na podstawie wyroku sądu międzynarodowego lub lokalnego. Tak więc uzyskanie informacji o faktycznych właścicielach spółki offshore jest prawie niemożliwe.
Spółki offshore nigdy nie są używane jako samodzielne narzędzie. Prawie zawsze są one powiązane z przedsiębiorstwem działającym w krajowym systemie podatkowym. Najczęściej rejestracja spółki offshore wynika z potrzeby rozwiązania problemu optymalizacji podatkowej. Jest to jednak tylko jedna z możliwości wykorzystania unikalnego mechanizmu spółki offshore, w tym poufnego zarządzania przedsiębiorstwem, zmniejszenia zależności od ustawodawstwa walutowego, poprawy bezpieczeństwa własności nieruchomości, w tym jako środka ochrony przed nieprzyjaznymi przejęciami.
Istnieje wiele czynników, dzięki którym korzystanie ze spółek offshore jest uważane za szczególnie korzystne w działalności komercyjnej.
Brytyjski ekspert gospodarczy Tim Searly wskazuje trzy główne powody atrakcyjności spółek offshore:
- zdolność do zminimalizowania podatków od spadków i unikania publikowania nazwisk prawdziwych właścicieli firmy, a tym samym nieruchomości, ponieważ taka firma może zostać zarejestrowana jako dyrektor nominowany;
- możliwość uniknięcia nieporozumień z przepisami szariatu obowiązującymi w Zjednoczonych Emiratach Arabskich: na przykład przepisy te są sprzeczne z przeniesieniem własności małżonka po śmierci męża. Jeśli oboje małżonkowie są zarejestrowani jako dyrektorzy spółki offshore, nie będzie żadnych problemów z przeniesieniem własności do pożądanej osoby;
- możliwość uniknięcia podatku od spadków: jeżeli nieruchomość została nabyta w imieniu spółki offshore, przeniesienie własności może nastąpić poprzez sprzedaż samej spółki. W takim przypadku sprzedajesz nie nieruchomości, ale firmę, która jest właścicielem nieruchomości. Ponadto unikniesz podatków, inwestując swoje zyski nawet we własnym kraju.
Według konsultantów prawnych UTC ponowna rejestracja praw majątkowych do nieruchomości (bezpośrednio do spółki niebędącej rezydentem lub przez spółkę zależną) jest skutecznym rozwiązaniem problemu przejęcia przedsiębiorstwa w celu jego przeprofilowania i dalszej odsprzedaży. Ponieważ własność, tak zarejestrowana w ten sposób własność, podlega reżimowi inwestycji zagranicznych, własność ta jest traktowana w sposób najbardziej uprzywilejowany i chroniony przez nie tylko ustawodawstwo krajowe, ale także międzynarodowe umowy o wzajemnej ochronie i zachęcaniu do inwestycji. Wszystkie umowy międzynarodowe ratyfikowane zgodnie z ustaloną procedurą przez Ukrainę mają moc ustawodawstwa krajowego na terytorium kraju. W przypadkach, w których ustawodawstwo krajowe jest sprzeczne z umową międzynarodową, mają one pierwszeństwo.
Aby zapewnić bezpieczeństwo firmy, konieczne jest oddzielenie instytucji własności nieruchomości od rzeczywistych spółek handlowych prowadzących działalność operacyjną, co oznacza, że podlegają one podatkom i innym ryzykom. Własność powinna być w maksymalnym bezpieczeństwie, ponieważ jest podstawą biznesu. W ten sposób działające spółki prowadzą interakcje gospodarcze z właścicielem nieruchomości na podstawie umów najmu, umów najmu, które dają prawo użytkowania, ale zachowują samą nieruchomość.
W tym artykule nie postawiono zadania klasyfikacji istniejących rodzajów spółek offshore ani opisu wszystkich systemów i mechanizmów ich legalnego użytkowania - mówimy tylko o kilku opcjach możliwego wykorzystania spółek offshore, w szczególności przy zakupie i rejestracji nieruchomości.
Wybierając spółkę offshore, możesz kierować się względami prestiżowymi danej jurysdykcji, a także praktycznymi zadaniami biznesowymi, które będą realizowane podczas korzystania z tego nierezydenta. W każdym razie, decydując się na otwarcie spółki offshore, lepiej skorzystać z pomocy rzetelnego konsultanta, który będzie w stanie szybko i skutecznie odpowiedzieć na twoje prośby, być w stanie rozwiązać problemy i zapewnić nie tylko prawne, ale także usługi audytu, jeśli to konieczne.
Jednym z najważniejszych czynników dla podjęcia zrównoważonej i świadomej decyzji dotyczącej rejestracji spółki offshore jest wewnętrzne prawo spółek kraju rejestracji spółki-właściciela, które należy dokładnie zbadać. Przede wszystkim proponujemy zwrócić uwagę nie tylko na kwestię rejestracji spółki (spółki zależnej), ale także na opracowanie planu planowania finansowego i pożyczek bankowych, otwieranie rachunków bankowych.
Ile kosztuje zarejestrowanie spółki offshore? Chociaż pytanie to, podobnie jak kwestia wyboru jurysdykcji offshore, jest trudne do jednoznacznego pokrycia, w każdym razie należy pamiętać: niezależnie od kosztów usług prawnych, jest ono znacznie niższe niż koszty związane z przeniesieniem spadku, zapłatą różnych podatków i opłat, w tym liczba podatków od zysków kapitałowych. Cena kwestii bezpieczeństwa biznesu jest sama w sobie wysoka.
Do tej pory jurysdykcje ponad 60 krajów legalnie zapewniają zachęty podatkowe dla spółek offshore. Należy jednak powiedzieć osobno o rejestracji spółek offshore w Dubaju (ZEA), które również oferują tego rodzaju usługi, ale w przeciwieństwie do innych krajów nie ma negatywnego tła dla tej działalności.
Spółka offshore zarejestrowana w wolnej strefie ekonomicznej Jebel Ali (JAFZA) może obsługiwać nie tylko Emiraty, ale także inwestorów zagranicznych. Cudzoziemcy często korzystają z tego rodzaju firm do kupowania nieruchomości zarówno w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, jak i poza nimi: minimalne opodatkowanie i nieograniczone prawo do przenoszenia nieruchomości w drodze dziedziczenia zgodnie z wolą właściciela sprawiają, że to narzędzie jest popularne.
Zwróćmy uwagę na główne zalety otwierania spółek offshore w Dubaju:
- 100% własności zagranicznej jest dozwolone;
- firma otrzymuje od JAFZA licencję na prowadzenie działalności handlowej;
- firma może posiadać nieruchomości na Wyspach Palmowych oraz w innych projektach dowolnej firmy budowlanej ZEA;
- firma ma prawo otworzyć rachunek w dowolnym banku w Zjednoczonych Emiratach Arabskich do codziennych operacji bankowych;
- zarząd firmy otrzymuje wizy pobytowe, jeśli biuro zostanie otwarte bezpośrednio w JAFZA.
Spółki offshore są oczywiście skutecznym narzędziem minimalizacji podatków przy tworzeniu portfela nieruchomości. Jednak przed zarejestrowaniem spółki offshore lub zakupem nieruchomości za granicą należy skonsultować się ze specjalistami w kwestiach związanych z offshore. Możesz uzyskać szczegółowe informacje na temat spółek offshore i wyjaśnić koszty usług prawnych w dziale prawnym Ukraińskiego Centrum Handlowego.
Ze względu na swój niezależny status, a jednocześnie będąc oficjalnymi przedstawicielami wielu struktur ZEA, na podstawie podpisanych umów dwustronnych, możemy zaoferować usługi rejestracyjne oraz wsparcie informacyjne i konsultacyjne, które pozwala stworzyć optymalny reżim działalności Twoich firm i przedsiębiorstw w ZEA.
/ Materiał przygotowany przez dział prawny Ukraińskiego Centrum Handlowego w krajach Zatoki Perskiej /
